Увеличение капитала за счет вклада в активы недвижимости
4/8/2022
Время чтения:
Поделиться:
Меркантильный

Увеличение капитала за счет вклада в активы недвижимости

Содержание этой статьи

При начале предпринимательской деятельности обычно выбирается форма компании, которая ограничивает ответственность партнеров, наиболее распространенными вариантами являются компания с ограниченной ответственностью и публичная компания с ограниченной ответственностью. Правила требуют внесения минимального капитала при учреждении одной из таких компаний в качестве гарантии от возможных кредиторов. 

В ходе деятельности компании может возникнуть необходимость предоставить компании больше экономических мощностей, либо для увеличения активности и роста компании, либо для балансировки активов, когда были понесены убытки. Этот новый вклад в уставный капитал осуществляется путем увеличения капитала, который может быть внесен в виде наличных или неденежных взносов

При планировании увеличения капитала важно учитывать возможные налоговые последствия операции:

  • проверьте
    Увеличение капитала коммерческих компаний является сделкой, облагаемой трансфертным налогом и гербовым сбором в форме корпоративных сделок (статья 19.1 Королевского законодательного указа 1/1993 от 24 сентября, утверждающего сводный текст закона о трансфертном налоге и гербовом сборе).
  • проверьте
    Налогооблагаемым лицом является компания.
  • проверьте
    Налоговой базой является стоимость прироста капитала, а ставка налога составляет 1%.
  • проверьте
    I.B) 11 Текста о возврате пошлины за передачу патримониальных документов и юридических документов, сделка освобождается от уплаты пошлины.

  • Освобождаются ли также от уплаты налогов увеличения капитала с неденежными взносами?

    Все увеличения капитала не относятся к корпоративным сделкам, независимо от того, являются ли они денежными или неденежными взносами. Если увеличение капитала осуществляется путем внесения недвижимости, операция по-прежнему освобождается от корпоративных сделок. Однако в случае неденежного вклада в недвижимость, когда она является предметом ипотеки, налогообложение сделки будет зависеть от того, принимает ли компания на себя долг, обеспеченный ипотекой на недвижимость, или же такое принятие долга не производится .

    Мы сталкиваемся с двумя ситуациями: 

    1) Увеличение капитала с внесением заложенной недвижимости без принятия компанией на себя ипотечного долга: Неденежный взнос в рамках увеличения капитала является сделкой, подлежащей налогообложению и освобожденной от налога на передачу имущества и гербового сбора в категории "Корпоративные сделки".

    <ejemplo>Ejemplo: Sociedad que realiza una ampliación de capital aportando un bien inmueble valorado en 250.000 €. Se trata de una operación sujeta a la Modalidad de Operaciones Societarias. La base imponible del Impuesto es el valor del inmueble aportado: 250.000 €. Sujeto pasivo la sociedad y el Tipo impositivo 1%. Sin cuota a pagar por ser una operación exenta.<ejemplo>

    2) Увеличение капитала с внесением заложенного имущества, при этом компания берет на себя непогашенный долг: В данной ситуации налогообложению подлежат два события: увеличение капитала и выделение актива в оплату принятия долга. Принятие ипотеки на себя компанией является операцией, отличной от внесения имущества, и облагается налогом отдельно.

  • проверьте
    Первая сделка, увеличение капитала с внесением недвижимости, является сделкой, подлежащей налогообложению и освобожденной от налога на передачу и гербового сбора в категории корпоративных сделок. Налогооблагаемой базой будет являться чистая стоимость имущества, та часть имущества, которая передается в качестве неденежного вклада (стоимость имущества минус сумма ипотечного долга).
  • проверьте
    Вторая сделка, передача имущества в счет погашения долга, является сделкой, облагаемой налогом на передачу, при этом налогооблагаемой суммой является часть стоимости имущества, эквивалентная погашаемому долгу, а налогооблагаемым лицом является компания (статья 7 Королевского законодательного декрета 1/1993 от 24 сентября, утверждающего сводный текст закона о налоге на передачу и гербовом сборе).
  • <ejemplo>Ejemplo: Sociedad que realiza una ampliación de capital aportando un bien inmueble situado en Cataluña valorado en 250.000 € con una hipoteca que presenta un capital pendiente de 75.000 €. La ampliación de capital está sujeta a Operaciones societarias. Con una base imponible del Impuesto que será el valor neto del inmueble aportado: 175.000 € (valor del bien menos deuda pendiente: 250.000 € - 75.000 €). Sujeto pasivo la sociedad y el Tipo impositivo 1%. No hay cuota a pagar por ser una operación exenta<ejemplo>

    <ejemplo>La asunción de la deuda hipotecaria por parte de la sociedad queda sujeto a Transmisiones Patrimoniales Onerosas. La base imponible es el capital pendiente: 75.000€ y el sujeto pasivo: la sociedad. El Tipo impositivo: 10%; con una cuota a ingresar de 7.500 €.<ejemplo>

    Мы надеемся, что данная статья внесла ясность в вопрос налогообложения данного вида операций. При планировании увеличения капитала важно помнить о налоговых последствиях, особенно в случае внесения заложенной недвижимости.

    Хесус Бенавидес Лима
    Хесус Бенавидес Лима
    Нотариус Барселоны

    Увеличение уставного капитала

    Узнайте все, что вам нужно знать, и как легко и быстро записаться на прием к врачу через Интернет.
    • Описание
    • Необходимая документация
    • Плата за обработку
    • Часто задаваемые вопросы
    • Применимые нормативные акты
    • Записаться на прием
    Просмотреть всю информацию
    Просмотреть всю информацию

    Другие статьи, которые могут вас заинтересовать