Конституция охраняемого достояния - Нотариальная контора Хесуса Бенавидеса
Семья

Конституция охраняемого наследия

Шаг 1

Что такое конституция заповедного поместья?

Конституция защищенного имущества - это нотариальный документ, позволяющий создать единицу активов, предназначенную для защиты и удовлетворения настоящих и будущих финансовых потребностей нетрудоспособного или зависимого лица.

Шаг 2

Какие документы нужны для обращения к нотариусу для оформления конституции охраняемого достояния?

Бенефициару охраняемого имущества не нужно являться в нотариальную контору. Достаточно предоставить его или ее идентификационные данные (обычно копию удостоверения личности). В случае, если бенефициаром создаваемого охраняемого имущества является несовершеннолетний ребенок, необходимо также предоставить СЕМЕЙНУЮ КНИГУ.

Шаг 3

Каковы затраты на оформление конституции охраняемого имущества?

См. ориентировочный бюджет

Это чисто информационная и ни к чему не обязывающая оценка. Он рассчитывается на основе двух критериев: 1) наши знания о нотариальном тарифе (Королевский указ 1426/1989, 17 ноября 1989 года). (Королевский указ 1426/1989, от 17 ноября) и 2) наш ежедневный опыт в подготовке данного вида нотариального документа. Однако любое изменение (в большую или меньшую сторону) будет должным образом обосновано при выставлении окончательного счета за оказанные нотариальные услуги.

Шаг 4

Более часто задаваемые вопросы

Что такое охраняемое наследие?

Защищенное достояние - это предусмотренный гражданским законодательством институт, с помощью которого можно создать набор активов, предназначенных для удовлетворения настоящих и будущих жизненных потребностей человека, страдающего от инвалидности или неполноценности.

Таким образом, как может оценить любой наблюдатель, когда человек страдает от инвалидности, особенно в высокой степени, это часто означает невозможность развивать трудовую деятельность, которая позволит ему получать доход, необходимый для удовлетворения его жизненных потребностей, что может привести к серьезным экономическим трудностям, поскольку в большинстве случаев инвалиды или лица с ограниченными возможностями, помимо основных потребностей, которые может иметь любой человек (таких как жилье, питание, одежда и т.д.), также имеют дополнительные потребности в виде ухода, специализированного внимания, лекарств и т.д., которые необходимы для удовлетворения потребностей человека с инвалидностью или ограниченными возможностями.) также будут иметь дополнительные потребности в виде ухода, специализированного внимания, лекарств и т.д., что может повлечь за собой дополнительные расходы, что может повлечь за собой очень большие дополнительные расходы.

В связи с вышеизложенным, данная цифра призвана способствовать облегчению этой ситуации, создавая с этой целью инструмент, с помощью которого любое лицо (обычно это прямые родственники инвалида или лица с ограниченными возможностями) может внести активы или права (такие как имущество или деньги) с целью использования этих активов или их доходов для удовлетворения жизненно важных потребностей, как настоящих, так и будущих, этого инвалида или лица с ограниченными возможностями, обеспечивая таким образом, что это лицо будет иметь капитал или доход, необходимый для покрытия всех его потребностей, как сейчас, так и в будущем, Цель - обеспечить инвалиду необходимый капитал или доход для удовлетворения его потребностей как сейчас, так и в будущем.

Следовательно, имея это защищенное достояние, заинтересованные лица смогут распределить те активы или права, которые вносятся для обеспечения жизненно важных потребностей инвалида или лица с ограниченными возможностями, и, кроме того, воспользоваться рядом налоговых льгот, связанных с этой цифрой, которые мы постараемся развить ниже.

Для чего можно использовать охраняемое наследие?

Защищенное наследство, как уже упоминалось выше, - это инструмент, предназначенный для предоставления родовой и экономической защиты в пользу лица, страдающего от инвалидности или неполноценности.

Поэтому, в случае, если один из членов семьи страдает от инвалидности, создание этого защищенного достояния может стать полезным и подходящим инструментом для обеспечения экономических потребностей этого члена семьи, как настоящих, так и, прежде всего, будущих, так что, воздействуя на ряд активов или капитала для покрытия жизненных потребностей этого человека, мы обеспечим ему или ей необходимые средства для обеспечения адекватной жизни в любое время, тем самым минимизируя риски, которые могут возникнуть в будущем.

<ejemplo>Así pues, si unos padres sólo tienen un hijo, y éste está afectado por una minusvalía o discapacidad, cuando esos padres alcancen una edad avanzada, pueden plantearse constituir un patrimonio protegido a favor de su hijo, aportando al mismo su vivienda y sus ahorros para que, al fallecer éstos, todos estos bienes sean destinados a sufragar los gastos que sean necesarios para asegurar unos cuidados adecuados para su hijo el resto de su vida.<ejemplo>

Как регулируется охраняемое наследие?

Что касается регулирования охраняемого наследия, следует отметить, что в действительности в настоящее время сосуществуют два различных набора правил, а именно:

  • Во-первых, существует государственное регулирование, которое можно найти в Законе 41/2003, от 18 ноября, о защите имущества людей с ограниченными возможностями.
  • Аналогичным образом, в каталонской сфере регулирование этого вопроса можно найти в Книге II Гражданского кодекса Каталонии, а именно в статьях 227-1 и последующих.

Таким образом, как можно видеть, в Каталонии (где находится нотариальная контора) сосуществуют два различных положения, что будет иметь большое значение, поскольку в зависимости от того, какое положение будет выбрано для конституции защищаемых активов, это будет иметь соответствующие последствия, как с точки зрения их природы, так и с точки зрения их налогового режима.

В любом случае, учитывая местонахождение этой нотариальной конторы, а также принимая во внимание, что на нашем сайте уже была опубликована статья об анализе охраняемого наследия с точки зрения государственного регулирования (с которой вы можете ознакомиться ЗДЕСЬ ЗДЕСЬ), данная статья будет посвящена анализу специфических характеристик этой фигуры с точки зрения правил автономного сообщества.

Кто может быть бенефициаром охраняемого наследия?

В соответствии с каталонским законодательством, они могут быть бенефициарами охраняемого наследия (статья 227-1.1 CCCat):

  • Люди с умственной отсталостью, равной или превышающей 33%.
  • Люди с физической или сенсорной инвалидностью, равной или превышающей 65%.
  • Люди, находящиеся в ситуации зависимости II или III степени, в соответствии с действующими в этой области правилами.

Как аккредитуется степень инвалидности или зависимости бенефициара?

Для аккредитации степени инвалидности или иждивенчества бенефициара предполагаемого защищенного имущества необходимо будет предоставить доказательства (статья 227-1.2 CCCat):

  • Или сертификат, выданный соответствующим административным органом.
  • Или посредством окончательного судебного решения.
Смотрите другие часто задаваемые вопросы

Каковы юридические характеристики охраняемого наследия в каталонском регулировании?

В соответствии с каталонским законодательством (статья 227-2 CCCat), необходимо учитывать следующие юридические характеристики охраняемых активов:

  1. Создание охраняемого достояния подразумевает, что все внесенные в него активы и права (а также его доходность) предназначены для удовлетворения жизненных потребностей бенефициара.

    • Так, например, если создается защищенное достояние и в него вносится арендованное жилье, то как само жилье, так и получаемая арендная плата должны использоваться для оплаты всех необходимых расходов, чтобы у иждивенца или инвалида было все необходимое для удовлетворения своих потребностей.
  2. Охраняемое достояние - это автономное достояние, не имеющее статуса юридического лица, на которое ни учредитель, ни бенефициар, ни администратор не имеют права собственности.

    • Таким образом, вопреки мнению многих людей, охраняемое достояние не принадлежит ни лицам, которые его создают, ни бенефициару, поэтому оно представляет собой автономную, независимую единицу без права собственности.
    • Это также необходимо учитывать, поскольку в случае государственного регулирования охраняемое достояние формируется как отдельное и дифференцированное достояние, но в рамках родовой сферы инвалида или лица с ограниченными возможностями.
  3. Защищенное наследство не несет ответственности по долгам бенефициара. Это, несомненно, ключевой элемент, поскольку одна из основных мер защиты, предлагаемых защищенным достоянием, заключается в том, чтобы избежать того, что в случае возникновения долгов у инвалида или лица с ограниченными возможностями, активы, являющиеся частью достояния, будут атакованы его кредиторами, поскольку, как видно из самого названия, они защищены, что означает, что они защищены от этого обстоятельства, таким образом, гарантируя, что они останутся неизменными и предназначенными для удовлетворения жизненных потребностей бенефициара.
  4. Охраняемое достояние не несет ответственности по долгам своего вкладчика, если только эти долги не возникли до внесения вклада. Это также очень важный элемент, поскольку в случае внесения вклада в защищенные активы, если у вкладчика впоследствии возникнут долги, его кредиторы не смогут покуситься на внесенные активы, поскольку, как указано, они "защищены" этим институтом. С другой стороны, поскольку иначе и быть не может, защищенное достояние не защищает внесенные активы от долгов до их внесения, так что в этом случае кредиторы могут атаковать эти активы, но только если у вкладчика нет других активов, за счет которых он мог бы удовлетворить свои требования. Аналогичным образом, в случае, если у вкладчика есть легитимные наследники, они, в целях получения своего законного, если нет другого имущества в наследстве, могут также покуситься на имущество и права, внесенные в охраняемое достояние, для удовлетворения своего права.

Кто может составлять охраняемое имущество?

В соответствии с каталонским законодательством, охраняемое достояние может быть создано любым лицом, включая самого бенефициара.

Как формируется охраняемое наследие?

Создание охраняемого достояния должно быть осуществлено посредством публичного акта, заверенного у нотариуса, в котором будет указано:

  • Имя учредителя и бенефициара, а также обстоятельства, дающие право на создание защищенных активов.
  • Заявление о желании составить это защищенное достояние, а также направить вносимое имущество на удовлетворение жизненных потребностей бенефициара.
  • Обозначение защищенного наследства, которое должно быть сделано выражением "наследство защищено в пользу...", за которым следует имя и фамилия бенефициара.
  • Описание имущества, вносимого в наследство, а также способ, которым это делается.
  • Указание имен лиц, которым доверено управление защищенными активами (которые могут не быть самим бенефициаром).
  • Лица, которые должны нести ответственность в случае конфликта интересов.

Устав может также содержать другие положения, касающиеся защищенных активов (с особым упоминанием правил, регулирующих управление ими), а также полномочий распоряжения администратора и гарантий, если таковые имеются, которые он должен предоставить.

Наконец, если учредители пожелают, они также могут определить назначение любых оставшихся активов, когда защищенное имущество будет ликвидировано.

Кто будет управлять защищенными активами?

Управление охраняемым достоянием будет находиться в руках физического или юридического лица, указанного в акте о создании охраняемого достояния, так что, например, это может быть родственник бенефициара или социальная организация, занимающаяся помощью зависимым или инвалидам.

Необходимо выделить следующие вопросы, касающиеся положения администрации, ее управления и превратностей этого положения:

  • Как упоминалось выше, управляющий защищенными активами не может быть их бенефициаром.
  • Администратор обязан сохранять активы, составляющие охраняемое достояние, а также поддерживать их продуктивность и использовать их стоимость или доходность для удовлетворения жизненных потребностей бенефициара.
  • Администратор имеет право защищать охраняемые активы в суде, а также может принимать обязательства в отношении охраняемых активов для выполнения их назначения.
  • При управлении активами администратор должен руководствоваться правилами управления, изложенными в учредительном договоре, а при их отсутствии - правилами, установленными законом для управления активами лица, находящегося под опекой.
  • Если лицо, назначенное администратором, не желает или не может принять должность, или впоследствии уходит в отставку, любое заинтересованное лицо или прокуратура могут обратиться в судебный орган с просьбой о назначении нового администратора.
  • В случае, если установленные в учредительном договоре правила управления охраняемым достоянием не соответствуют своему назначению, любое заинтересованное лицо или прокуратура могут обратиться в судебный орган с просьбой об их изменении.

Как осуществляется мониторинг управления охраняемым наследием?

Для того чтобы гарантировать, что администратор охраняемого достояния управляет им должным образом, закон определяет ряд механизмов контроля, которые должны быть приняты во внимание. Таким образом:

  • В учредительном договоре могут быть назначены лица для надзора за администрацией (например, другой родственник бенефициара), а также меры по контролю за управлением администратора (например, введение ежегодного аудита управления).
  • Кроме того, в соответствии с законом, администратор должен предоставлять ежегодный отчет о своем управлении либо бенефициару защищенных активов, либо его или ее законным представителям.

Как погашается охраняемое имущество?

В соответствии с гражданским законодательством Каталонии, охраняемое достояние исчезает по любой из следующих причин:

  • По смерти или объявлению о смерти бенефициара.
  • За утрату статуса инвалида или лица, находящегося на иждивении.
  • Путем отставки всех бенефициаров.
  • По истечении срока, на который она была учреждена, или при выполнении любого условия, установленного в учредительном договоре.
  • Также, по судебному решению, в случае, если бенефициар понесет убытки по причине неблагодарности по отношению к учредителю.

Во всех этих случаях исчезновение охраняемых активов повлечет за собой:

  • Его ликвидация, которая должна осуществляться лицами, установленными уставом, а при отсутствии таковых - администратором.
  • Окончательный отчет администратора перед бенефициаром защищенного имущества или его наследниками.

Я также хотел бы отметить, что если после ликвидации защищенных активов останется остаток, он будет использован в целях, установленных в учредительном договоре, так что активы, например, могут вернуться к учредителю или его наследникам, учитывая, что если в этом отношении ничего не будет установлено, остаток вернется к последним.

Зарегистрировано ли охраняемое наследие в каком-либо государственном реестре?

Действительно, если активы, составляющие защищаемые активы, являются недвижимым имуществом, защищаемые активы могут быть зарегистрированы в Земельном кадастре, и в этом случае полномочия, предоставленные управляющему, а также причины уничтожения защищаемых активов и назначение, если таковое установлено для оставшейся части, должны быть указаны в произведенной регистрации.

То же самое применяется в отношении других видов собственности, которые имеют доступ к другим видам публичных регистров.

Каковы налоговые преимущества защищенных активов?

Что касается налогового режима защищенных активов, то именно здесь проявляется одно из основных различий между законодательством штатов и автономных сообществ, поскольку налоговые льготы, применимые к этому показателю, существенно различаются в зависимости от типа законодательства.

Таким образом, если защищенные активы сформированы в соответствии с государственными правилами (Закон 41/2003 от 18 ноября 2003 года), могут быть применены, в частности, следующие налоговые льготы:

  • Что касается личного подоходного налога инвалида, то взносы, полученные его защищенными активами, будут считаться заработанным доходом в размере 10 000 евро для каждого вкладчика (и с годовым лимитом 24 250 евро в целом), так что все, что превышает эту сумму, не будет подлежать налогообложению.
  • Что касается личного подоходного налога плательщика, то он может вычесть из своего налогооблагаемого дохода до 10 000 евро в год за сделанный взнос.
  • В случае налога на передачу и гербового сбора взносы, сделанные в защищенные активы, не облагаются налогом.
  • Аналогичным образом, часть взносов, которая считается заработанным доходом для получателя, не облагается налогом на наследство и дарение.

С другой стороны, в случае, если защищенные активы конституируются в соответствии с каталонским законодательством, эти налоговые льготы, в части подоходного налога с физических лиц, не применяются, поскольку Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает их применение только в том случае, если конституция осуществляется под защитой государственного закона. 

Таким образом, в Каталонии будут применяться более ограниченные налоговые льготы, предусмотренные каталонским законом 2/2016 от 2 ноября о срочных изменениях в налоговых вопросах, среди которых следует выделить следующие:

  • 99% скидка на налог на богатство в отношении имущества, являющегося частью охраняемого наследия.
  • По налогу на наследство и дарение - снижение на 90% суммы превышения взносов в защищенное имущество по отношению к установленному законом лимиту, который должен рассматриваться как заработанный доход.
  • В случае налога на передачу и гербового сбора взносы, сделанные в защищенные активы, не облагаются налогом.

Похожие статьи

Шаг 5

Где я могу найти соответствующие нормативные акты?

Шаг 6

Записаться на прием