Ограничения на денежные выплаты

Действительно, концепция физических денег является одним из самых важных изобретений человека в истории, потому что благодаря ей люди смогли оставить позади примитивные системы обмена, основанные на бартере, в пользу системы, в которой сегодня, благодаря монетам и бумажным деньгам (т.е. банкнотам такой валюты, как евро), товары и услуги можно легко обменивать, удовлетворяя таким образом человеческие потребности, и в то же время создавая метод, позволяющий накапливать богатство или стоимость для тех, кто его создает.

Однако верно и то, что использование физических денег или наличных, с другой стороны, может иметь негативные последствия для общества в целом, как мы увидим ниже, особенно в области уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, поэтому для борьбы с этими негативными внешними эффектами правительства большинства государств, и Испания не является исключением, уже много лет постепенно вводят нормы, направленные на регулирование и ограничение использования физических денег, особенно в крупных сделках.

В связи с вышесказанным, в этой статье, следуя своей традиционной системе вопросов и кратких ответов, я постараюсь рассмотреть этот вопрос в дидактической форме, чтобы любой заинтересованный человек мог легко понять ограничения, которые в настоящее время существуют в Испании, когда речь идет об оплате наличными при любой возникающей сделке.

Что такое наличный расчет?

Наличный платеж - это ситуация, которая возникает, когда два человека заключают экономическую сделку, и плательщик по сделке выплачивает согласованную цену или сумму денег в монетах или физических бумажных деньгах.

<ejemplo>Por ejemplo, cuando María compra una barra de pan en el horno cada mañana con una moneda de 1€, o llena el depósito de combustible de su coche en la gasolinera, pagando con un billete de 50€.<ejemplo>

Какие существуют альтернативные наличным платежные системы?

Сегодня в обществе существует множество других действующих и широко используемых платежных систем, в которых обмен денег не основан на использовании физических денег или наличности, например, с помощью банковских карт, банковских переводов или чеков.

Каковы преимущества и недостатки оплаты наличными?

Как известно, наличный расчет с помощью физических денег (монет или банкнот) является системой, используемой на протяжении многих веков в цивилизованных обществах в целом. Однако появление новых технологий расширило спектр доступных каждому возможностей для осуществления платежей, таких как кредитные карты или банковские переводы.

В результате, хотя в настоящее время существует множество платежных систем или платежных средств, если сосредоточиться на наличных деньгах, то можно констатировать, что их основные преимущества заключаются в следующем:

• Универсальность: подавляющее большинство частных лиц и операторов будут принимать наличные платежи.
• Простота использования: плательщику и получателю денег не нужно иметь какую-либо дополнительную систему для проведения транзакции, в отличие от того, что может произойти с банковской картой, где, например, для проведения транзакции нужно иметь телефон с данными или чехол, чтобы он работал.
• Скорость: физическая денежная операция предполагает просто физический обмен монетами или банкнотами между плательщиком и получателем, в то время как альтернативные системы, такие как банковский перевод, требуют больше времени для выполнения.

С другой стороны, к отрицательным аспектам наличных платежей относятся следующие:

• Незащищенность: поскольку физические деньги могут быть потеряны владельцем или, где это применимо, могут быть украдены, ограблены или похищены третьей стороной.
• Стимулы для налогового мошенничества: поскольку операции, оплачиваемые наличными, не регистрируются в электронной системе, они не позволяют проследить происхождение и назначение средств (в отличие от банковского перевода или кредитной карты), что способствует сокрытию экономической деятельности (известной как "черная экономика") и, следовательно, уклонению от уплаты налогов в казну.
• Стимулы для отмывания денег: по той же причине наличные платежи способствуют сокрытию прибыли, которая может быть получена при совершении преступных действий (таких как торговля наркотиками, торговля людьми и т.д.).
• Неудобство: в случае повторяющихся платежей (таких как коммунальные платежи за дом, ипотечный кредит и т.д.) использование наличных обязывает плательщика ежемесячно договариваться об осуществлении этих платежей, тогда как в настоящее время с помощью других автоматизированных систем, таких как регулярные банковские переводы, эти виды платежей могут осуществляться самостоятельно, экономя время и усилия плательщика.

Почему правительства выступают за ограничение наличных платежей?

Как мы уже говорили, физические деньги или наличные - это очень полезный инструмент для стимулирования экономических отношений и ежедневного обмена товарами и услугами в любой внутренней экономике (например, покупка хлеба, заправка бака нашего автомобиля, еженедельные покупки в супермаркете и т.д.).

Однако использование физических денег или наличных в крупных сделках (например, купля-продажа недвижимости, промышленного оборудования, сырья для предприятий и т.д.), учитывая их непрозрачность, может способствовать налоговому мошенничеству и отмыванию денег, с очевидными негативными последствиями для общества в целом.

В связи с вышесказанным, на протяжении многих лет большинство государств мира, и Испания не является исключением, принимают нормативные акты, направленные на регулирование и ограничение использования физических денег или наличных в экономических операциях, осуществляемых их гражданами, чтобы попытаться минимизировать вышеупомянутые негативные последствия.

Какие правила ранее существовали для ограничения наличных платежей в Испании?

Вышеупомянутое правило также устанавливает, что"тем не менее, вышеупомянутая сумма должна составлять 15 000 евро или ее эквивалент в иностранной валюте, если плательщиком является физическое лицо, которое может доказать, что не имеет налогового домициля в Испании и не действует в качестве предпринимателя или профессионала".

Как мы видим, в Испании, начиная с 2012 года, необходимо учитывать следующее:

• Para pagos entre particulares, como regla general no existe limitación alguna a los pagos en efectivo.
  
  <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si David y Eduard, dos personas físicas particulares, acuerdan la compraventa de una bicicleta que pertenece a David, por un precio de 3.000 euros, Eduard puede perfectamente pagar a David esos 3.000 euros en efectivo.<ejemplo>

Однако в качестве исключений из этого общего принципа следует учитывать следующее:

• En cualquier transacción económica, cuando alguna de las partes sea empresario o profesional, sólo se podría abonar el precio pactado en dinero en efectivo cuando el importe de la operación fuere inferior a 2.500 euros.
  ‍
  <ejemplo>Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si en este caso David es un profesional autónomo, propietario de una tienda de venta de bicicletas, esa misma transacción (recordemos, la compraventa de una bicicleta de 3.000 euros) ya no se podrá abonar en efectivo, pues una de las partes es un profesional o empresario.<ejemplo>
• Y, asimismo, hay que tener en cuenta además que, si el pagador de la operación es una persona que no tiene su domicilio fiscal en España (con independencia de que sea un particular), sólo podrá abonar en efectivo operaciones de importe inferior a 15.000 euros.
  
  <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si Pierre, un ciudadano francés que vive en Lion, que viene de vacaciones un mes a su segunda residencia de Palamós, desea comprar un coche que es propiedad de su amigo Joan (Español residente en Palamós), y el precio de venta pactado es de 20.000 euros, aunque ambos sean particulares, como Pierre tiene su residencia fiscal en Francia y la operación es superior a 15.000 euros, el pago del precio no se podrá realizar en efectivo.<ejemplo>

Каков текущий лимит на наличные платежи в Испании?

• Сделки, в которых одна из участвующих сторон выступает в качестве трейдера или профессионала, с суммой, равной или превышающей 1 000 евро или ее эквивалент в иностранной валюте, не могут быть оплачены наличными.
• Однако эта сумма должна составлять 10 000 евро или ее эквивалент в иностранной валюте, если плательщиком является физическое лицо, которое может доказать, что оно не является резидентом Испании для целей налогообложения и не действует в качестве коммерческого или профессионального лица.

Итак, как мы видим, в настоящее время:

• В сделках между частными лицами по-прежнему не существует лимита на наличные платежи.
• Если одна из сторон бизнеса или действия является профессионалом или предпринимателем, лимит в настоящее время установлен в размере 1000 евро.
• Если плательщик не является резидентом Испании для целей налогообложения, лимит установлен на уровне 10 000 евро.

Как следует считать операции, чтобы определить, могут ли они быть оплачены наличными или нет?

Для расчета максимального предела сделки, выше которого наличные деньги не могут быть выплачены, согласно вышеупомянутым правилам, необходимо сложить "суммы всех сделок или платежей, на которые могла быть разделена поставка товаров или оказание услуг".

Таким образом, чтобы понять, может ли сделка быть оплачена наличными, мы должны смотреть на общую или общую цену товара или услуги, а не на различные частичные цены, которые могут быть согласованы.

<ejemplo>Así pues, siguiendo nuestro ejemplo anterior, en el que David, propietario de una tienda de bicicletas, vende a Eduard una bicicleta por 3.000 euros, aunque las partes pacten que el precio se abonará en 6 mensualidades de 500 euros, estos seis pagos no se pueden realizar en efectivo, porque el precio total de la operación es superior al límite actual de 1.000 euros.<ejemplo>

Влияют ли эти ограничения на платежи, осуществляемые через кредитные учреждения?

Нет, поскольку в законе прямо указано, что эти ограничения не распространяются на платежи и вклады, сделанные в кредитных учреждениях, так что наличные платежи на сумму более 1 000 евро возможны при условии, что они осуществляются через кассу на банковский счет получателя денег.

Если сделка не может быть оплачена наличными, нужно ли учитывать что-то еще?

Действительно, вышеупомянутое законодательство устанавливает, что для сделок, которые не могут быть оплачены наличными, стороны сделки должны хранить доказательства оплаты в течение пяти лет с даты оплаты, чтобы доказать, что она была произведена любым платежным средством, кроме наличных. 

Аналогичным образом, стороны, участвующие в сделке, обязаны предоставить эти подтверждающие документы по запросу Государственного агентства налогового администрирования (Agencia Estatal de Administración Tributaria).

Какие еще аспекты следует принимать во внимание при перемещении денежных средств?

В частности, такое заявление должно быть сделано:

• Для выезда или въезда на территорию страны платежных средств на сумму, равную или превышающую 10 000 евро или ее эквивалент в иностранной валюте.
• Для перемещения по национальной территории платежных средств на сумму, равную или превышающую 100 000 евро или эквивалент в иностранной валюте.

‍

В надежде, что эта статья предоставила информацию, представляющую интерес для всех, кто заинтересован в выяснении того, какие сделки могут быть оплачены наличными и в каких пределах, я остаюсь в вашем распоряжении, чтобы помочь вам во всем, что вам может понадобиться для решения ваших вопросов в контексте ваших нотариальных сделок.